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Fri, Nov 22, 2024
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| 4. 加拿大有那些税
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加拿大的三级政府都有征税权，但权限划分不尽相同。联邦征收的除关税外，主要有所得税 (income tax)，货物及服务税 (goods and services tax即GST)，和消费税(excise tax and duties)。省级政府征收的税务包括所得税，零售税，医疗健康税，能源税，地产转让税，烟草税等。地方上的市政府一般征收房地产税和商业税。
无限公司(个体)的所得税有那些特点
无限公司包括个体公司 (sole proprietorship)和合伙公司(partnership)。
个体公司不是独立的纳税人，它的收入直接算入业主个人的收入，与工资，投资存款，退休金等并列，是个人收入来源之一。因此，有下列特点。第一，与个人所得税一起报，不用单独报税。第二，由于在个人所得税上大部分省份与联邦采用联合申报方法，无限公司不用向联邦和省份两级税务当局分别报税。第三，申报文件要求简单，只是要求在个人税表(T1)里附上有关生意损益表。第四，税务年度是自然年，即每年1月1号到12月31号。第五，采用适用于个人的递增高税税率。因此，无限公司在有较高的利润时(一般说来年纯收入在$3万以上)，应考虑改为有限公司。第六，由于无限公司的生意收入是个人总收入的一部分，如果生意上有亏损，也可以用以减扣其它来源的收入，如工资收入，以降低个人的应打税的总收入。
有限公司报税有那些特点
有限公司是独立的法人和Ä伤叭耍诒ㄋ吧嫌胛尴薰敬蟛幌嗤５谝唬邢薰究梢宰杂裳≡褡约翰莆窈退拔衲甓龋囱≡褚荒甑娜魏我惶熳魑灸甓鹊目恕＠缫还究梢越磕甑?月1日至第二年的1月31日作为自己的财务及税务年度。选择时当的财务年度有利于税务策划(tax planning) 。第二，有限公司的纯收入 (除某些特定收入外)，第一个$30万部分享受低税率的优惠待遇。其结果是，只要收入在$30万以内，一有限公司的税率可能不到无限公司的一半。法律上的这种规定是有意让较小的有限公司积蓄资金，发展生意。
第三，在报税的文件方面，有限公司不仅要以独立的纳税人名义单独编制申报文件，而且要向联邦和省两级税务当局分别申报。申报文件除公司税单(联邦的叫T2)外，还要附上财务年度报告，包括资产负债表和损益表。第四，有限公司除收入部分要交纳所得税外，动用资本较大的或营业额大的公司可能要交资本税 (capital tax)和公司基本税 (corporate minimum tax)。当然，大多数小生意如果总资产不到$100万或营业额不到 $500万的，不用担心。
货物及服务税(GST)是怎么回事
GST是由联邦政府对在加拿大境内销售的商品和服务征收的税务。除少数的产品和服务的税率为零或免税外，采用的税率为7%。东部几个省已将GST和省销售税合并，叫HST，税率为15%。在买东西时，不论用途是什么，都必须打税。但由于大部分企业可以退回所付的GST，最终付GST的主要还是个人消费者。
省销售税是怎么回事
各省都有自己的销售税，一般只对销售的货物(有时包括服务)征税。这里只就加拿大最大省份安大略省的销售税作一简单地介绍。安省的销售税(PST)适用于绝大多数零售的货物和少数服务和入场门票，一般税率为8%，从事批发的不用打PST。这是不同于联邦GST的一大特点。所有零售商，不论其销售额多少，都应申请“销售许可证”(Vendor's Permit)，同时获得PST号.，这是与GST不同的另一特点。第三个特点是，企业买东西所付出PST是一种费用，即不能申请退回。即使是用于生意，就算是生意上的开销。就是说，在不适用PST的场合，就采用免税不用交税的办法；如果按规定交了，就不退了。货物买卖不适用PST的场合主要包括：1)购买设备直接用于本企业的生产。2)购买货物用于转卖(不是自己用)，零售或批发，即通常所说的进货，但自己使用部分应补交PST。上述两种情况的免税程序是买方向卖方出示由买方自己签发的“购买免税证”(Purchase Exemption Certificate)。3) 是零售免税商品，如食物，药物，儿童服装，书籍等。4) 是出售给安省境外的消费者。
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